В каких случаях индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты страховых взносов

Индивидуальные предприниматели, кроме самозанятых и тех, кто применяет автоматизированную упрощенную систему налогообложения, ежегодно уплачивают фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

На 2026 год они установлены в размере 57 390 рублей, если доход не превысит 300 тыс. руб.

Если же в течение года налогоплательщик заработал более 300 тыс. руб., то с превышения этой суммы нужно исчислить дополнительный взнос на обязательное пенсионное страхование в размере 1 % с суммы превышения дохода. В 2026 году максимальная сумма дополнительного взноса в размере 1% не может быть более чем 321 818 руб.

Если индивидуальный предприниматель начинает свою деятельность не сначала календарного года, то сумма страховых взносов рассчитывается пропорционально отработанным месяцам.

Рассчитать сумму страховых взносов можно с помощью сервиса на сайте ФНС России «Калькулятор расчета страховых взносов».

Общий срок уплаты взносов — не позднее 28 декабря текущего года. Их можно уплачивать частями в течение года или единовременно.

В некоторых случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов за периоды, указанные в п. п. 1 (в части военной службы по призыву), 3, 5-8, 12 ч. 1 ст. 12 Федерального закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ «О страховых пенсиях». Также за периоды прохождения военной службы по контракту, заключенному в соответствии с п. 7 ст. 38 Федерального закона от 28.03.1998 № 53-ФЗ «О воинской обязанности и военной службе», когда они не вели предпринимательскую деятельность.

К периодам, когда индивидуальные предприниматели без работников освобождается от уплаты страховых взносов, относятся:

• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до 1,5 лет, но не более шести лет в общей сложности;
• период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим 80 лет;
• период прохождения военной службы по призыву;
• период проживания с супругом-военнослужащим по контракту в местностях, где нет возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей с супругом, направленным, в частности, в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, но не более пяти лет в общей сложности;
• период содержания под стражей и отбывания наказания в местах лишения свободы и ссылке тех, кого необоснованно привлекли к уголовной ответственности, необоснованно репрессировали и впоследствии реабилитировали;
• период пребывания в добровольческом формировании, предусмотренном Федеральным законом от 31.05.1996 № 61-ФЗ «Об обороне»;
• период прохождения военной службы по контракту, заключенному в порядке п. 7 ст. 38 Федерального закона №53-ФЗ.
• адвокаты–военные пенсионеры, вышедшие на пенсию за выслугу лет или по инвалидности в соответствии с Законом РФ №4468-1.

Для получения освобождения от уплаты страховых взносов, предпринимателю нужно подать в налоговый орган по месту своего учета заявление на освобождение от уплаты страховых взносов (КНД 1150081) и подтверждающие документы.

Сделать это необходимо не позднее чем через три года с момента возникновения права на освобождение, если оно наступает в 2025 году или позднее. Если же право на освобождение было установлено до 2025 года, срок подачи заявления об освобождении от уплаты страховых взносов не ограничен.